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    深圳公司審計:公司財務之內部審計工作流程介紹(干貨)

    • 作者:德永信 發表時間:2020-08-07 17:23:16
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    文章原題目:

    深圳公司審計:公司財務以內部審計工作流程介紹(干貨)


    深圳<u>公司審計</u>:公司財務以內部審計工作流程介紹(干貨)
    深圳公司審計:公司財務以內部審計工作流程介紹

    資產審計

    一、貨泉資金審計

    (1)審計方針 證明貨泉資金余額的存在性、完全性、收付營業的正當性

    (2)內部節制系統測試 查詢拜訪領會貨泉資金內部節制系統——→檢驗簽發支票登記簿與簽發支票存根——→抽驗資金收付款憑證——→核實收入貨泉資金收款收條——→查抄日志賬,抽查銀行存款調理表與庫存現金清點表——→查抄不相容職務劃分環境——→查抄貨泉資金收付憑證治理——→評價貨泉資金內部節制系統。

    (3)本色性審查

    ①庫存現金審查 起首出納員將現金全數放入保險柜暫作封存,要求出納員將全數憑證入賬,結出當日現金日志賬余額,填寫“現金出納陳述書”。在會計主管人員和內審人員在場的環境下盤點現金,并作記實。填制“庫存現金盤點表”,該表由出納員、會計人員配合簽字,作為審計工作草稿。庫存現金盤點表應反應現實庫存現金盤點數,當日現金日志賬節余數,賬實是不是符合。即有沒有溢缺。

    ②現金收付營業的審查 抽查現金日志賬記實,最少抽查1至2個月的現金日志賬,審查原始憑證。

    ③銀行存款的審查 審核銀行存款日志賬記實,核證銀行存款出入的截止日期,抽查銀行存款的賬面余額。

    二、存貨審計

    (1)審計方針 證明存貨的存在性、完全性、所有權歸屬、計價的準確性、采購與發賣的正當性、分類的準確性

    (2)內部節制系統測試 查詢拜訪領會企業存貨內部節制系統——→抽查少量采購營業文件,追蹤其營業系統——→抽查少量存貨出庫營業,追蹤其營業處置系統——→審查存貨治理軌制——→抽查清點記實——→評價存貨內部節制系統

    (3)本色性審查

    ①材料的審查 材料采購的審查:審查定貨合同——→審查材料的驗收入庫環境——→審查材料采購本錢,查看采購本錢的組成項目是不是準確,采購花費分派比例是不是公道,采購本錢是不是正當、準確。采購本錢的計較方式是不是準確——→審查在途材料——→審查材料采購的賬務處置

    ②庫存材料審查 清點庫存材料,時候放置在結賬日或接近結賬日 ③材料出庫的審查 對出產領用材料應核實出產打算,核對發出材料的計價,揭穿弄虛作假的行動

    三、應收賬款審計

    (1)審計方針

    ①證明應收金錢的存在性、準確性、發賣退回、折讓與最大優惠的正當性、截止日期的準確性、壞賬損掉的真實性

    (2)內部節制系統測試 查詢拜訪領會并描寫應收金錢內部節制系統——→查抄不相容職責的劃分——→驗證期末余額的公道性——→抽查客戶賬齡闡發表——→審查銷貨最大優惠與收款的公道性——→審核壞賬損掉的賬簿記實及響應的手續——→評價應收金錢內部節制系統

    (3)本色性審查

    ①應收賬款的審查 獲得應收款明細表——→發出詢證應收賬款——→闡發詢證函及應收賬款余額——→獲得或編制應收賬款賬齡闡發表,肯定應收賬款的可實現價值——→審查壞賬預備金的提取與使用

    ②應收單據的審查 獲得應收單據闡發表——→盤點庫存應收單據——→詢證應收單據——→對應收單據產生和收回的審查——→對單據貼現的審查——→闡發評價應收單據的可兌現水平

    四、固定資產審計

    (1)審計方針

    ①證明固定資產的存在性、完全性、分類的準確性、所有權的歸屬、計價的準確性、折舊方式的選用及其計較的準確性

    (2)內部節制系統測試 深切領會固定資產的內部節制系統——→驗證固定資產的新增手續——→驗證固定資產的退廢手續——→抽驗固定資產驗收陳述——→查抄固定資產賬、卡的設置環境——→評價固定資產內部節制系統

    (3)本色性審查

    ①固定資產入賬價值的審查

    

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